IRP란 무엇인가?
IRP(Individual Retirement Pension, 개인형 퇴직연금)는 퇴직금을 연금으로 전환하여 수령할 수 있는 계좌입니다. 핵심 장점은 퇴직소득세 이연 + 연금수령 시 추가 감면입니다.
IRP 수령 시 세금 혜택
일시금 수령 vs 연금 수령
- 일시금: 퇴직소득세 100% 즉시 납부
- 연금 수령: 퇴직소득세의 60~70%만 납부 (30~40% 감면)
연금 수령 기간에 따른 감면율
- 10년 이하: 퇴직소득세의 70% (30% 감면)
- 10년 초과: 퇴직소득세의 60% (40% 감면)
실제 절세 효과 계산 예시
20년 근무, 퇴직금 5,000만원인 경우:
- 일시금 수령 시 퇴직소득세: 약 120만원
- IRP 연금(10년 초과) 수령 시: 약 72만원
- 절세액: 약 48만원
퇴직금이 클수록, 근속연수가 짧을수록(세금이 많을수록) 절세 효과가 커집니다.
DB형 vs DC형, 퇴직금 차이
DB형 (확정급여형)
퇴사 시 최종 3개월 평균임금 x 근속연수로 계산합니다. 임금이 꾸준히 오르는 대기업/공기업 직원에게 유리합니다. 회사가 운용 책임을 지므로 근로자 입장에서 안정적입니다.
DC형 (확정기여형)
매년 연봉의 1/12을 회사가 적립하고, 근로자가 직접 운용합니다. 연봉 상승폭이 작거나 이직이 잦은 경우, 또는 투자에 자신이 있는 경우 유리합니다.
IRP 수령 시 주의사항
- 55세 이전 인출 시 기타소득세 16.5% 부과 (불리)
- 연간 연금수령 한도를 초과하면 기타소득세 적용
- IRP 계좌 내에서 추가 납입(연 900만원 한도)하면 세액공제 혜택도 가능